La fiscalité de la voiture de société
Quatre éléments déterminent ensemble l'impact fiscal d'une voiture de société : la déductibilité pour l'employeur, l'avantage de toute nature pour le travailleur, la cotisation de solidarité CO₂ et le coût total de possession. Vous trouverez ci-dessous le cadre appliqué par notre calcul.
Déductibilité fiscale
La mesure dans laquelle les frais du véhicule sont déductibles dépend de la motorisation et des émissions de CO₂. Les voitures entièrement électriques restent les plus avantageuses, tandis que la déduction pour les véhicules à moteur thermique est progressivement supprimée (commande à partir de 2026 : 0 %).
| Motorisation | Déductibilité | Tendance |
|---|---|---|
| Électrique | 100 % | Stable, diminution à partir de l'année de commande 2027 |
| Hybride rechargeable | 75 % → 50 % → 25 % → 0 % | En baisse (calendrier d'extinction) |
| Diesel / essence | Formule CO₂, en extinction | En forte baisse |
Les pourcentages sont indicatifs. La déduction exacte découle de la formule au gramme et de l'année de commande ; notre moteur de calcul fait foi.
Avantage de toute nature
Le travailleur qui utilise aussi le véhicule à titre privé est imposé sur un avantage de toute nature (ATN). Celui-ci est calculé sur la valeur catalogue, un coefficient CO₂ et une correction d'âge, avec un minimum légal de 1 690 € (2026).
Cotisation CO₂ de l'employeur
Outre la limitation de la déduction, l'employeur paie une cotisation de solidarité mensuelle à l'ONSS. Elle augmente avec les émissions de CO₂ (constante carburant : diesel 600, essence 768, LPG 990) et, pour les véhicules non électriques commandés à partir du 1/7/2023, elle est majorée d'un multiplicateur croissant par année de cotisation (×4 en 2026, ×5,5 à partir de 2027). Pour les véhicules entièrement électriques, le minimum de base plus bas s'applique (33,93 €/mois en 2026).
Coût total de possession
Le coût total de possession (TCO) réunit tous les éléments : les frais de voiture annuels, la composante non déductible (supplément d'impôt des sociétés) et la cotisation CO₂. C'est ce montant qui permet une comparaison honnête entre véhicules.
Un prix catalogue plus bas ne signifie pas automatiquement un coût plus bas. Une voiture électrique au prix d'achat plus élevé peut malgré tout revenir moins cher grâce à la déduction complète, au faible avantage de toute nature et à la faible cotisation ONSS.